Анализ ликвидности баланса предприятия

Материалы » Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис" » Анализ ликвидности баланса предприятия

Сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву. Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

А3 ≥ П3;

А4 ≤ П4.

Таблица 10. Анализ ликвидности баланса

Из четырёх соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно, что говорит о плохом соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница на конец года составляет - 219 815 тыс. руб.), что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам.

Медленно реализуемые активы не покрывают постоянные пассивы (разница составляет - 1 457 285 тыс. руб.).

Постоянные пассивы не покрывают труднореализуемые активы на сумму 1 368 423 тыс. руб.

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае краткосрочные кредиты и займы (среднесрочные обязательства) отсутствуют - и только это обеспечивает выполнение условия А2 ≥ П2.

Таким образом, несмотря на то, что коэффициенты покрытия и текущей ликвидности соответствуют достаточным значениям, ликвидность баланса ОАО можно охарактеризовать как недостаточную.

[1] Источник данных - ф. №5.

[2] Текущие активы = Оборотные активы - Расходы будущих периодов

[3] Высоколиквидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

[4] Ликвидные активы = Текущие активы - Запасы и затраты - Долгосрочная дебиторская задолженность

[5] П2 = Краткосрочные заемные средства + задолженность участникам по

выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства.

Статьи по теме:

Сущность и значение безналичного расчета
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, нап ...

Анализ рынка пластиковых карт в России
В условиях развития мирохозяйственных связей происходит процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении развития безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современном мире. Одним из инструментов безналичн ...

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия
В наиболее общем виде структура оборотных средств и их источников показана в бухгалтерском балансе. Чистый оборотный капитал представляет собой разность между текущими активами и краткосрочной кредиторской задолженностью (ОК = ТА-КЗ), поэтому любые изменения в составе его компонентов прямо или кос ...