Анализ ликвидности баланса предприятия

Материалы » Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис" » Анализ ликвидности баланса предприятия

Страница 1

В отчетном периоде, как показывает баланс, имеется активного сальдо, что говорит о существовании ничем не перекрытого отвлечения средств из оборота организации в расчеты с дебиторами. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия в будущем и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Таблица 8. Расчет коэффициентов ликвидности.

Показатель

Формула

2010г.

2011г.

Изменение

Коэффициент покрытия

Отношение текущих активов[2] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.

1,49

3,15

+1,66

Коэффициент абсолютной ликвидности

Отношение высоколиквидных активов[3] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

0,17

0,13

-0,04

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

Отношение ликвидных активов[4] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.

0,99

1,51

0,52

На конец периода значение коэффициента покрытия (3,15) соответствует норме. При этом за год имело место улучшение значения показателя - коэффициент текущей ликвидности повысился на 1,66. В первую очередь это объясняется сокращением величины краткосрочных обязательств предприятия в отчетном периоде.

Значение коэффициента текущей ликвидности также соответствует норме - 1.51 при норме 1 и более. Это означает, что у "ТВЦ - Сервис" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Значение коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде возросло, что свидетельствует о положительном изменении пропорций бухгалтерского баланса в части соотношения наиболее ликвидной части оборотных средств и краткосрочных обязательств.

При норме не менее 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0.13. Это означает, что только 13% краткосрочных обязательств может быть погашено немедленно за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг при норме 20%. В тоже время в течение анализируемого периода (2011г.) коэффициент снизился на - 0.04. На отрицательную динамику данного показателя повлияло существенное сокращение величины денежных средств.

Таблица 9. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

Сумма, тыс. руб.

Пассивы по сроку погашения

Сумма, тыс. руб.

Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб.

2010г.

2011г.

2010г.

2011г.

2010 г. (2-5)

2011г. (3-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Наиболее ликвидные активы (ДС + КФВ)

138 785

33 340

П1. Наиболее срочные обязательства (кред. задолж.)

634 275

253 155

- 495 490

-219 815

А2. Быстро реализуемые активы (КДЗ)

493 721

296 316

П2. Среднесрочные обязательства[5]

187 453

0

306 268

296 316

А3. Медленно реализуемые активы (ЗЗ+ДДЗ+НДС+ПОА-РБП)

592 059

467 543

П3. Долгосрочные обязательства

2 796 690

1 924 828

-2 204 631

-1 457 285

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

4 045 314

3 540 772

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

1 667 192

2 172 349

2 378 122

1 368 423

Страницы: 1 2

Статьи по теме:

Понятие и виды валютных операций
Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченными, банками называются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Валютные ...

Залог как способ обеспечения исполнения обязательств
Наиболее эффективным способом обеспечения исполнения обязательств является залог, поскольку удовлетворение требований кредитора за счет залога не зависит от финансового состояния ни должника, ни поручителя, что позволяет реально выполнить обязательства должника перед кредитором за счет имущества, ...

Понятие эмиссии
Понятие эмиссии охватывает два момента: 1) Установленную Законом последовательность действий при размещении ценной бумаги, или сам порядок эмиссии; 2) Отнесение вида ценной бумаги к группе эмиссионных ценных бумаг. Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, к ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.bankratio.ru