Анализ ликвидности баланса предприятия

Материалы » Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис" » Анализ ликвидности баланса предприятия

Страница 1

В отчетном периоде, как показывает баланс, имеется активного сальдо, что говорит о существовании ничем не перекрытого отвлечения средств из оборота организации в расчеты с дебиторами. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия в будущем и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Таблица 8. Расчет коэффициентов ликвидности.

Показатель

Формула

2010г.

2011г.

Изменение

Коэффициент покрытия

Отношение текущих активов[2] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.

1,49

3,15

+1,66

Коэффициент абсолютной ликвидности

Отношение высоколиквидных активов[3] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

0,17

0,13

-0,04

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

Отношение ликвидных активов[4] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.

0,99

1,51

0,52

На конец периода значение коэффициента покрытия (3,15) соответствует норме. При этом за год имело место улучшение значения показателя - коэффициент текущей ликвидности повысился на 1,66. В первую очередь это объясняется сокращением величины краткосрочных обязательств предприятия в отчетном периоде.

Значение коэффициента текущей ликвидности также соответствует норме - 1.51 при норме 1 и более. Это означает, что у "ТВЦ - Сервис" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Значение коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде возросло, что свидетельствует о положительном изменении пропорций бухгалтерского баланса в части соотношения наиболее ликвидной части оборотных средств и краткосрочных обязательств.

При норме не менее 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0.13. Это означает, что только 13% краткосрочных обязательств может быть погашено немедленно за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг при норме 20%. В тоже время в течение анализируемого периода (2011г.) коэффициент снизился на - 0.04. На отрицательную динамику данного показателя повлияло существенное сокращение величины денежных средств.

Таблица 9. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

Сумма, тыс. руб.

Пассивы по сроку погашения

Сумма, тыс. руб.

Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб.

2010г.

2011г.

2010г.

2011г.

2010 г. (2-5)

2011г. (3-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Наиболее ликвидные активы (ДС + КФВ)

138 785

33 340

П1. Наиболее срочные обязательства (кред. задолж.)

634 275

253 155

- 495 490

-219 815

А2. Быстро реализуемые активы (КДЗ)

493 721

296 316

П2. Среднесрочные обязательства[5]

187 453

0

306 268

296 316

А3. Медленно реализуемые активы (ЗЗ+ДДЗ+НДС+ПОА-РБП)

592 059

467 543

П3. Долгосрочные обязательства

2 796 690

1 924 828

-2 204 631

-1 457 285

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

4 045 314

3 540 772

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

1 667 192

2 172 349

2 378 122

1 368 423

Страницы: 1 2

Статьи по теме:

Заключение договора банковского счета
В соответствии с пунктом 1 статьи 846 Гражданского кодекса Российской Федерации при заключении договора банковского счета клиенту открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Вместе с тем следует иметь в виду, что в случае, когда коммерческим банком на основании действующего зако ...

Пути совершенствования финансового взаимодействия ЧПУП «Эверест» с обслуживающим банком ЗАО «МТБ
1. Необходимо внедрить в ЗАО «МТБ» новую банковскую услугу – банковское обслуживание клиентов на рабочем месте. Наряду с использованием банкоматов, электронных систем расчетов и платежей ведение банковских операций на рабочем месте представляет собой самостоятельную форму банковских услуг, основан ...

Анализ страхового рынка в России
На рынке продолжается сокращение числа операторов. В Едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31.03.2010 было зарегистрировано 685 страховых организаций. Из них 13 не проводили страховые операции и 24 не представили отчет о своей деятельности. Годом ранее на рынке работали 768 к ...

Навигация

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.bankratio.ru