Факторный анализ доходов и расходов является одним из направлений анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Задачей факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка является - на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальное решение по максимизации стоимости банка.[11] Основными источниками доходов банка является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. Следовательно, величина дохода банка формируется из сумм, которые получает банк от:
- посредничества - то есть, предоставления лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования;
- инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.
Таким образом, изменение доходов банка происходит в результате воздействия следующих факторов:
· Изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
· Изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.
Величину влияния первого фактора определяется по следующей формуле:
(Д - До)v = (V - Vо) * R, (2.1.)
Где, Д, До - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, в отчетном и предыдущем периодах;
V, Vо - средние остатки по счетам по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, за отчетный и прошедший период.
R - средний уровень процентной ставки в отчетном периоде:
R = Д / V, (2.2)
Влияние на доходы банка изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы определяется по формуле (2.3):
(Д - До)r = (R - Ro) * Vо, (2.3)
Где, Rо - средний уровень процентной ставки в прошедшем периоде:
Rо = До / Vо, (2.4)
Суммарное влияние факторов на величину доходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:
(Д - До) = (Д - До)v + (Д - До)r, (2.5)
Данный метод факторного анализа банковских доходов дает количественную оценку того, какой из факторов (изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; или изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы) в большей степени отразился на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами.
Кроме того, метод позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменение данных факторов:
- общий рост, или сокращение группы активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
- изменение удельного веса этих доходных активов в совокупных активах;
- изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям коммерческого банка, приносящих процентный доход;
- изменение структуры портфеля доходных активов, то есть, изменение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий, обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно- ажиотажного спроса;
Статьи по теме:
Анализ предоставления страховых услуг компанией ООО
"B&B INSURANCE"
Специфика страховых услуг, помимо того, что расставание с деньгами и потребление услуги разделены во времени, состоит в том, что страхователь может вообще не воспользоваться приобретенной услугой, если не произойдет никакого страхового случая.
Агентство предлагает на рынке полный спектр классичес ...
Практика разработки и реализации стратегии развития филиальной сети ОАО "Газпромбанк"
в России
"Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) – один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным инве ...
Операции
Национального банка с ценными бумагами
В соответствии со ст. 55 БК РБ Национальный банк (НБ РБ) Национальный банк при осуществлении денежно-кредитного регулирования выпускает (эмитирует) ценные бумаги, устанавливает технические требования к их изготовлению, а также осуществляет операции с ценными бумагами. НБ РБ оказывает посреднически ...