Факторный анализ расходов

Материалы » Анализ расходов коммерческой организации » Факторный анализ расходов

Факторный анализ доходов и расходов является одним из направлений анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Задачей факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка является - на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальное решение по максимизации стоимости банка.[11] Основными источниками доходов банка является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. Следовательно, величина дохода банка формируется из сумм, которые получает банк от:

- посредничества - то есть, предоставления лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования;

- инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.

Таким образом, изменение доходов банка происходит в результате воздействия следующих факторов:

· Изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· Изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.

Величину влияния первого фактора определяется по следующей формуле:

(Д - До)v = (V - Vо) * R, (2.1.)

Где, Д, До - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, в отчетном и предыдущем периодах;

V, Vо - средние остатки по счетам по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, за отчетный и прошедший период.

R - средний уровень процентной ставки в отчетном периоде:

R = Д / V, (2.2)

Влияние на доходы банка изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы определяется по формуле (2.3):

(Д - До)r = (R - Ro) * Vо, (2.3)

Где, Rо - средний уровень процентной ставки в прошедшем периоде:

Rо = До / Vо, (2.4)

Суммарное влияние факторов на величину доходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:

(Д - До) = (Д - До)v + (Д - До)r, (2.5)

Данный метод факторного анализа банковских доходов дает количественную оценку того, какой из факторов (изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; или изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы) в большей степени отразился на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами.

Кроме того, метод позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменение данных факторов:

- общий рост, или сокращение группы активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

- изменение удельного веса этих доходных активов в совокупных активах;

- изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям коммерческого банка, приносящих процентный доход;

- изменение структуры портфеля доходных активов, то есть, изменение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий, обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно- ажиотажного спроса;

Статьи по теме:

Сущность и необходимость инновационного развития
Инновации – это нововведения в области техники, технологии, организации труда или управления, основанные на использовании достижений науки и передового опыта. Инновационное развитие - это деятельность, направленная на использование и коммерциализацию результатов научных исследований и разработок д ...

Внебиржевой рынок ценных бумаг в РФ
В России ситуация отличается от мировой: биржевой рынок корпоративных бумаг не получил должного развития, а центром торговли корпоративными ценными бумагами стал организованный внебиржевой рынок ценных бумаг – Российская торговая система. Некоммерческое партнерство Российская торговая система (РТ ...

Анализ кредитования физических лиц
При принятии положительного решения о выдаче кредита кредитующее подразделение направляет в подразделение учета кредитных операций распоряжение о резервировании номера ссудного счета и оформляет с Заемщиком кредитные документы:[43] 1) Кредитный договор, 2) Срочное обязательство, в зависимости от ...