Контроль за размещением и использованием страховых резервов

Материалы » Аудит в страховых компаниях » Контроль за размещением и использованием страховых резервов

Страница 2

Важным является соотношение, устанавливающее, что не менее 80% стоимости активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должны быть размещены на территории России. При этом контролирующий орган четко определил, какие активы считаются расположенными на российской территории Проверка соблюдения страховой организацией указанных и других установленных соотношений (всего их 20) является важной задачей аудитора, так как, в конечном счете, позволяет установить достоверность определения общей стоимости активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. Это стоимость не должна включать в себя суммы, выходящие по своей доле за предусмотренные нормативные ограничения. Например, если величина страховых резервов составляет 100 руб., а вклады в банки равны 60 руб., то в общую стоимость активов, исходя из установленных соотношений, может быть включено только 40 руб. при условии соблюдения требований по вложениям в один банк (не более 15 руб.).

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины последних, т.е. при объеме резервов 100 руб. у страховой организации должно быть и активов на сумму, не менее указанной. Аудитору необходимо обратить внимание на выполнение указанного положения органа страхового надзора от общей величины страховых резервов, срок действия разрешения.

По согласованию с Министерством финансов в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные выше. Если такой факт устанавливается, то в страховой компании проверяется наличие разрешения контролирующей организации на это и соблюдение согласованных в нем положений вид актива, ограничение на его суммарную стоимость в процентах

Однако следующие виды вложений не могут рассматриваться в качестве активов, принимаемых в покрытие страховых резервов:

1. долговые обязательства, оформленные в виде договора займа (кредита);

2. интеллектуальная собственность, лицензии и т.п.;

3. служебные автомобили, компьютеры, офисное оборудование и прочие основные средства, кроме объектов недвижимости;

4. такие ценные бумаги, как векселя физических лиц, чеки, сберегательные книжки на предъявителя;

5. ссуды по договорам страхования жизни, заключенные страхователем, не являющимся физическим лицом - резидентом или выданные по договорам страхования жизни, срок действия которых составляет менее 5 лет, или выданные ранее, чем через год с начала действия договора страхования.

При выдаче ссуд по страхованию жизни следует обратить внимание на соблюдение страховщиком следующих требований страхового надзора:

1) ссуды выдаются только страхователям -физическим лицам, заключившим договор страхования в отношении своих имущественных интересов, связанных с дожитием до установленного срока (возраста). Распространенным нарушением была выдача ссуд застрахованным работникам при заключение договора страхования предприятием;

1. размер выданной ссуды не может превышать выкупной суммы по договору страхования;

2. ссуды должны выдаваться на возмездной основе (условие прибыльности вложений).

Неисполнение страховщиком тех или иных требований по размещению страховых резервов является основанием для применения к нему санкций со стороны контролирующего органа.

Определенная специфика имеется в использовании резерва предупредительных мероприятий (РПМ). Этот резерв предназначен не для страховых выплат, а для финансирования мероприятий, направленных на предотвращение наступления несчастных случаев и снижения убытков при их возникновении. Поэтому очень важен контроль за целевым использованием средств.

Каждый страховщик, формирующий РПМ, имеет положе­ние, в котором оговорены возможные направления его использования. Следует сопоставить фактические и разрешенные цели расходования средств резерва. Более того, необходимо проверить наличие у страховой компании отчета той организации, которой выделялись средства. Этот отчет с приложе­нием первичных документов (договоров, счетов и т.п.) должен содержать всю исчерпывающую информацию о том, на что конкретно были потрачены выделенные деньги. Всякий случай не целевого использования средств РПМ (например, выдача ссуд своим работникам) является, основанием применил к страховщику санкций со стороны страхового надзора и налоговой инспекции.

Доходы страховщиков складываются из следующих трех элементов: выручки, прочих поступлений от страховой деятельности и доходов от иной деятельности.

Выручка страховщика формируется за счет:

а) страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

б) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

в) комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;

г) комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование;

д) возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование.

Страницы: 1 2 3

Статьи по теме:

Контроль наличия учредительных документов, правильность оформления внесенных в них изменений
Аудиторская проверка страховой компании начинается с установления наличия учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации. Здесь обращается внимание на правильность внесения изменений в уставе страховой компании, касающихся состава учредителей, ее организационно - правовой ф ...

Анализ продуктов и услуг, предлагаемых банком
В 2008 году банк проводил консервативную политику в части кредитования, направленную на снижение рисков при кредитовании клиентов, при этом внимание уделялось не только совершенствованию внутренних процедур рассмотрения и предоставления кредитов, но и информационному взаимодействию в системе бюро ...

Профессиональное пенсионное страхование спортсменов: теория и практика
Правовую основу, принципы организации и функционирования профессионального пенсионного страхования, определение прав и обязанностей субъектов профессионального пенсионного страхования устанавливает Закон Республики Беларусь от 05.01.2008 N 322-З "О профессиональном пенсионном страховании" ...

Навигация

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.bankratio.ru