Основными этапами анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка являются:
Анализ активных, пассивных операций банка;
Анализ доходов и расходов банка;
Анализ финансовых коэффициентов.
Анализ активных операций банка
В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмени их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий поток денежных средств.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операция относятся:
1) Кредитные, кассовые, валютные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) Выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3) Приобретения права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) Доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5) Другие операции.
Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их квалификации.
В зависимости от степени риска активные операции делятся на: стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (степень риска от 1 - 20%), проблемные (степень риска от 21 - 50%), сомнительные (степень риска от 51 - 99%), безнадежные (степень риска 100%). (Табл.2.1)
Табл. 2.1 Группировка активов по степени риска
Статьи активов |
Степень активов, % | |
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, а также счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России, |
0 | |
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России |
0 | |
Наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах и в пути |
2 | |
Суммы, задепонированных в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств и для расчетов чеками |
0 | |
Средства банков, депонированные для расчетов чеками |
0 | |
Вложения в облигации Банка России |
0 | |
II группа | ||
Кредитные требования, гарантированные РФ в частности, под которую получены гарантии |
10 | |
Вложения в долговые обязательства РФ |
10 | |
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран" |
10 | |
Статьи активов |
Степень риска, % | |
Кредитные требования к Министерству финансов РФ |
10 | |
Учтенные векселя, выданные и (или) акцептованные и (или) авалированные федеральными органами исполнительной власти |
10 | |
III группа | ||
Вложения и долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления |
20 | |
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, а также на счетах в расчетном центре ОРЦБ |
20 | |
Средства на корреспондентских счетах в банках нерезидентах стран из числа "группы развитых стран", а также стоимости драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках |
20 | |
Кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней |
20 | |
Кредитные отношения под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных ценных бумаг |
20 | |
Кредитные требования к международным банкам развития |
20 | |
Кредитные требованиям к органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления |
20 | |
Кредитные требования под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости |
20 | |
Статьи активов |
Степень риска, % | |
Кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов РФ и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг |
20 | |
IV группа | ||
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезедентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках |
50 | |
Вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля |
50 | |
Кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней |
50 | |
Кредитные требования в части, исполнение обязательств по которой обеспечено гарантийным депозитом (вкладом), размещенном контрагентом - юридическим лицом в банке - кредиторе, и (или) залогом собственных долговых ценных бумаг банка - кредитора |
50 | |
V группа | ||
Все прочие активы баланса |
100 | |
Статьи по теме:
Структурные единицы мирового рынка ценных бумаг
Еврооблигации выпускаются крупными, в основном транснациональными, корпорациями, международными организациями (например, Мировым банком) и государственными органами. При выпуске облигаций правительственными агентствами или местными органами власти обычно требуются правительственные гарантии. В цел ...
Общие условия кредитования населения в Сбербанке России
Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности.
Сберегательный банк РФ осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурс ...
Производные ценные бумаги
Ценные бумаги можно разделить на два класса - основные и производные, или деривативы. К последнему классу относятся такие ценные бумаги, в основе которых лежат основные ценные бумаги и другие активы, а цены на них зависят от изменения цен на базисные активы. То есть, если изменяются цены на нефть, ...