Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО КБ "КЕДР"
Материалы » Анализ банковских услуг ЗАО КБ "Кедр" в условиях нестабильной экономики и разработка мероприятий по внедрению новых видов услуг » Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО КБ
"КЕДР"
Основными этапами анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка являются:
Анализ активных, пассивных операций банка;
Анализ доходов и расходов банка;
Анализ финансовых коэффициентов.
Анализ активных операций банка
В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмени их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий поток денежных средств.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операция относятся:
1) Кредитные, кассовые, валютные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) Выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3) Приобретения права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) Доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5) Другие операции.
Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их квалификации.
В зависимости от степени риска активные операции делятся на: стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (степень риска от 1 - 20%), проблемные (степень риска от 21 - 50%), сомнительные (степень риска от 51 - 99%), безнадежные (степень риска 100%). (Табл.2.1)
Табл. 2.1 Группировка активов по степени риска
|
Статьи активов |
Степень активов, % | |
|
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, а также счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России, |
0 | |
|
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России |
0 | |
|
Наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах и в пути |
2 | |
|
Суммы, задепонированных в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств и для расчетов чеками |
0 | |
|
Средства банков, депонированные для расчетов чеками |
0 | |
|
Вложения в облигации Банка России |
0 | |
|
II группа | ||
|
Кредитные требования, гарантированные РФ в частности, под которую получены гарантии |
10 | |
|
Вложения в долговые обязательства РФ |
10 | |
|
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран" |
10 | |
|
Статьи активов |
Степень риска, % | |
|
Кредитные требования к Министерству финансов РФ |
10 | |
|
Учтенные векселя, выданные и (или) акцептованные и (или) авалированные федеральными органами исполнительной власти |
10 | |
|
III группа | ||
|
Вложения и долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления |
20 | |
|
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, а также на счетах в расчетном центре ОРЦБ |
20 | |
|
Средства на корреспондентских счетах в банках нерезидентах стран из числа "группы развитых стран", а также стоимости драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках |
20 | |
|
Кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней |
20 | |
|
Кредитные отношения под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных ценных бумаг |
20 | |
|
Кредитные требования к международным банкам развития |
20 | |
|
Кредитные требованиям к органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления |
20 | |
|
Кредитные требования под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости |
20 | |
|
Статьи активов |
Степень риска, % | |
|
Кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов РФ и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг |
20 | |
|
IV группа | ||
|
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезедентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках |
50 | |
|
Вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля |
50 | |
|
Кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней |
50 | |
|
Кредитные требования в части, исполнение обязательств по которой обеспечено гарантийным депозитом (вкладом), размещенном контрагентом - юридическим лицом в банке - кредиторе, и (или) залогом собственных долговых ценных бумаг банка - кредитора |
50 | |
|
V группа | ||
|
Все прочие активы баланса |
100 | |
Статьи по теме:
Инвестиционные операции
Для осуществления операций с ценными бумагами, кроме ценных бумаг, выполняющих функции платежного документа и подтверждающих внесение средств во вклады, банки должны получить лицензию Комитета по ценным бумагам при Совете министров РБ на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных ...
Пути реформирования системы государственного социального страхования
Увеличение абсолютной численности пенсионеров, их удельного веса в общей численности населения и другие факторы стали причиной кризисных явлений в системе пенсионного и социального страхования. Последствиями негативных процессов явились глубинная деформация финансовых основ пенсионного и социально ...
Методологические подходы к оценке кредитоспособности клиентов банков
К настоящему времени разработано значительное количество методик оценки кредитоспособности заемщика. Они отличаются по числу показателей, используемых для оценки кредитоспособности, подхода к определению критериальных границ оценочных показателей, оценкой значимости каждого из отобранных показател ...