Документальное оформление и учет привлеченных ресурсов коммерческого банка

Материалы » Активные и пассивные операции коммерческих банков и направления повышения их эффективности » Документальное оформление и учет привлеченных ресурсов коммерческого банка

Учет операций по вкладным счетам осуществляется в соответствии с действующей законодательной базой Республики Беларусь.

По времени совершения банковские вклады (депозиты) подразделяются:

1. на вклады до востребования;

2. срочные банковские вклады;

3. условные банковские вклады.

Все остальные вкладные операции банков являются модификациями последних для привлечения средств клиентов.

Банковские вклады до востребования учитываются на пассивном счете 340Х “Вклады (депозиты) до востребования”. По дебету счета отражаются все поступившие вклады от клиентов, по кредиту - выдача вкладов.

При принятии вклада до востребования от физических лиц в кассу банка в учете делается запись:

Дебет счета 1010 “Денежные средства в кассе”

Кредит счета 3404 “Вклады (депозиты) до востребования физических лиц”.

Для учета срочных депозитов клиентов, привлеченных банком, предназначен пассивный счет 34 IX “Срочные вклады (депозиты)”. При привлечении вклада в учете делается запись:

Дебет счета 30IX “Текущие (расчетные) счета клиентов” или 1010 “Денежные средства в кассе” и др.

Кредит счета 34 IX “Срочные вклады (депозиты)”.

Условные вклады учитываются на пассивном счете 342Х “Условные вклады (депозиты)”. При привлечении условных вкладов от клиентов в банке делаются бухгалтерские записи, аналогичные вышеперечисленным.

Проценты по вкладам могут быть как с простой ставкой, так и со сложной (капитализация процентов). Вид ставки процентов за кредит определяется договором займа. По простой ставке процентов начисленные проценты по вкладам и депозитам можно рассчитать по формуле

I = Ч (2.1)

где, I- сумма процентов по вкладам;

Q - годовая ставка процентов;

N - количество дней в году;

п - количество периодов, в которые начисляются проценты;

S - сумма вклада.

Сумму процентов по вкладам по ставке простых процентов можно также

рассчитать по следующей формуле:

I= (2.2)

где i - проценты за месяц, выраженные в десятичных дробях.

При сложной капитализации процентов сумма процентов по вкладу

1 = S (1 + i ) n (2.3)

Проценты по депозиту учитываются в том периоде, к которому они относятся. Начисление процентов в отчетном периоде по вкладам в учете от

ражается так:

Дебет счета 90ХХ “Процентные расходы”.

Кредит счета 347Х “Наращенные проценты к выплате по вкладам (депозита”) клиентов”.

При выплате процентов или их капитализации в учете делается запись:

Дебет счета 347 X “Наращенные проценты к выплате по вкладам (депозитам) клиентов”.

Кредит счета 1010, 3012, 3412 и др.

Аналитический учет депозитных операций ведется на лицевых счетах вкладчиков.

Банковские депозиты оформляются с помощью договора в зависимости от вида вклада. Так, в договоре указываются следующие основные положения:

1. вид депозита;

2. сумма вклада;

3. срок вклада;

4. права и обязанности сторон;

5. порядок начисления и выплаты процентов по вкладу (депозиту);

6. прочие условия.

Статьи по теме:

Системы электронных платежей и их классификация
Электронные расчеты. Начнем с того, что правомерно говорить о появлении электронных расчетов как вида безналичных расчетов во второй половине ХХ века. Говоря иначе, передача информации о платежах по проводам существовала давно, но приобрела принципиально новое качество, когда на обоих концах прово ...

Экспресс-анализ кредитной истории предприятия
Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка прежде всего должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже ...

Оценка расчетного обслуживания юридических лиц в банке
Ханты-Мансийский банк предлагает юридическим лицам услуги по открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию в рублях и иностранной валюте. Главные задачи банка в области развития корпоративного бизнеса: - расширение клиентской базы за счет предприятий различных отраслей экономики; - совершенс ...