Факторный анализ расходов

Материалы » Анализ расходов коммерческой организации » Факторный анализ расходов

Факторный анализ доходов и расходов является одним из направлений анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Задачей факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка является - на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальное решение по максимизации стоимости банка.[11] Основными источниками доходов банка является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. Следовательно, величина дохода банка формируется из сумм, которые получает банк от:

- посредничества - то есть, предоставления лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования;

- инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.

Таким образом, изменение доходов банка происходит в результате воздействия следующих факторов:

· Изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· Изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.

Величину влияния первого фактора определяется по следующей формуле:

(Д - До)v = (V - Vо) * R, (2.1.)

Где, Д, До - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, в отчетном и предыдущем периодах;

V, Vо - средние остатки по счетам по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, за отчетный и прошедший период.

R - средний уровень процентной ставки в отчетном периоде:

R = Д / V, (2.2)

Влияние на доходы банка изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы определяется по формуле (2.3):

(Д - До)r = (R - Ro) * Vо, (2.3)

Где, Rо - средний уровень процентной ставки в прошедшем периоде:

Rо = До / Vо, (2.4)

Суммарное влияние факторов на величину доходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:

(Д - До) = (Д - До)v + (Д - До)r, (2.5)

Данный метод факторного анализа банковских доходов дает количественную оценку того, какой из факторов (изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; или изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы) в большей степени отразился на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами.

Кроме того, метод позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменение данных факторов:

- общий рост, или сокращение группы активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

- изменение удельного веса этих доходных активов в совокупных активах;

- изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям коммерческого банка, приносящих процентный доход;

- изменение структуры портфеля доходных активов, то есть, изменение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий, обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно- ажиотажного спроса;

Статьи по теме:

Роль и место рынка ценных бумаг в реформированной экономике
В результате глубоких институциональных реформ Россия достигла значительного прогресса в формировании экономики рыночного типа и создании основных элементов 3-х уровневой системы ее финансирования: 1. бюджетное финансирование; 2. банковские кредиты; 3. прямые инвестиции через механизм рынка кап ...

Шесть парадоксов ипотеки
На российском рынке ипотеки год можно смело принимать за добрый десяток лет - и эта бешеная скорость приводит к парадоксальным ситуациям. Некоторые из них обсуждались на Пятой всероссийской конференции «Ипотечное кредитование в России». Парадокс №1. Число готовых взять ипотечный кредит в России у ...

Проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота
В настоящее время наиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-платежной системы и проблема неплатежей в экономике. Неплатежи являются одной из причин увеличения дефицита бюджета. За последние годы, однако, темпы роста неплатежей снизились. Если в 1997 г. суммарная просроченная задолженно ...