Факторный анализ расходов

Материалы » Анализ расходов коммерческой организации » Факторный анализ расходов

Факторный анализ доходов и расходов является одним из направлений анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Задачей факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка является - на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальное решение по максимизации стоимости банка.[11] Основными источниками доходов банка является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. Следовательно, величина дохода банка формируется из сумм, которые получает банк от:

- посредничества - то есть, предоставления лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования;

- инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.

Таким образом, изменение доходов банка происходит в результате воздействия следующих факторов:

· Изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· Изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.

Величину влияния первого фактора определяется по следующей формуле:

(Д - До)v = (V - Vо) * R, (2.1.)

Где, Д, До - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, в отчетном и предыдущем периодах;

V, Vо - средние остатки по счетам по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, за отчетный и прошедший период.

R - средний уровень процентной ставки в отчетном периоде:

R = Д / V, (2.2)

Влияние на доходы банка изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы определяется по формуле (2.3):

(Д - До)r = (R - Ro) * Vо, (2.3)

Где, Rо - средний уровень процентной ставки в прошедшем периоде:

Rо = До / Vо, (2.4)

Суммарное влияние факторов на величину доходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:

(Д - До) = (Д - До)v + (Д - До)r, (2.5)

Данный метод факторного анализа банковских доходов дает количественную оценку того, какой из факторов (изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; или изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы) в большей степени отразился на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами.

Кроме того, метод позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменение данных факторов:

- общий рост, или сокращение группы активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

- изменение удельного веса этих доходных активов в совокупных активах;

- изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям коммерческого банка, приносящих процентный доход;

- изменение структуры портфеля доходных активов, то есть, изменение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий, обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно- ажиотажного спроса;

Статьи по теме:

Новые участники рынка потребительского кредитования
Рынок потребительского кредитования в России постоянно пополняется новыми участниками. Помимо основных субъектов рынка – банков и заемщиков - за последние несколько лет появились кредитные брокеры, бюро кредитных историй и коллекторские агентства, антиколлекторы. Кредитный брокер. За последнее в ...

Резерв взносов по страхованию жизни
Страховые резервы - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Согласно ст. 26 п. 1 Закона РФ "О страховании" страховые ре ...

Вопросы кредитования физических лиц в трудах ученых и практиков
Термин «система кредитования» часто используется в учебной литературе, в научных изданиях, в нормативных актах Центрального банка Республики Казахстан. Однако при всей частоте употребления этот термин практически не раскрыт, его содержание не исследовано в полной мере. Ни в отечественной, ни в зар ...