Факторный анализ расходов

Материалы » Анализ расходов коммерческой организации » Факторный анализ расходов

Факторный анализ доходов и расходов является одним из направлений анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Задачей факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка является - на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальное решение по максимизации стоимости банка.[11] Основными источниками доходов банка является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. Следовательно, величина дохода банка формируется из сумм, которые получает банк от:

- посредничества - то есть, предоставления лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования;

- инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.

Таким образом, изменение доходов банка происходит в результате воздействия следующих факторов:

· Изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· Изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.

Величину влияния первого фактора определяется по следующей формуле:

(Д - До)v = (V - Vо) * R, (2.1.)

Где, Д, До - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, в отчетном и предыдущем периодах;

V, Vо - средние остатки по счетам по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, за отчетный и прошедший период.

R - средний уровень процентной ставки в отчетном периоде:

R = Д / V, (2.2)

Влияние на доходы банка изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы определяется по формуле (2.3):

(Д - До)r = (R - Ro) * Vо, (2.3)

Где, Rо - средний уровень процентной ставки в прошедшем периоде:

Rо = До / Vо, (2.4)

Суммарное влияние факторов на величину доходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:

(Д - До) = (Д - До)v + (Д - До)r, (2.5)

Данный метод факторного анализа банковских доходов дает количественную оценку того, какой из факторов (изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; или изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы) в большей степени отразился на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами.

Кроме того, метод позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменение данных факторов:

- общий рост, или сокращение группы активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

- изменение удельного веса этих доходных активов в совокупных активах;

- изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям коммерческого банка, приносящих процентный доход;

- изменение структуры портфеля доходных активов, то есть, изменение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий, обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно- ажиотажного спроса;

Статьи по теме:

Анализ ликвидности баланса предприятия
В отчетном периоде, как показывает баланс, имеется активного сальдо, что говорит о существовании ничем не перекрытого отвлечения средств из оборота организации в расчеты с дебиторами. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия в будущем и делает необходимым привлечение дополнительных и ...

Понятие страхового рынка, этапы его развития
Страховой рынок является специфической рыночной сферой, которая существует в единстве с товарным рынком, является его разновидностью и развивается в рамках общих законов. Страховой рынок - это сфера формирования спроса и предложения на страховые услуги. Он выражает отношения между различными стра ...

Развитие услуг коммерческих банков
Эволюция стандартного набора банковских услуг такова, что постепенно под влиянием многих факторов (не только конкуренции, но и освоения новой технологии, изобретения нового банковского продукта и др.) на рынке происходит как рост их объема, так и расширение их состава. Особенно это заметно в работ ...