Источник – собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения нормативных актов ОАО «АСБ Беларусбанка».
Таким образом, общее количество баллов рейтинговой оценки Гомельского райпо составляет 61 балл. Согласно методики рейтинговой оценки заемщика в ОАО «АСБ Беларусбанк» райпо относится ко 2 классу. Следовательно, организация, имеет некоторую степень риска, но способна самостоятельно исполнять свои обязательства и не рассматривается как рисковая. При рассмотрении заявки райпо на совершение активной операции кредитного характера (сделки), при необходимости, возможно принятие обеспечения исполнения обязательств организацией в размерах, больших, чем установленные локальными нормативными правовыми актами банка.
В сравнении с оценкой Гомельского райпо проводимой по методике ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», организация относится ко второму классу, а не к первому, следовательно, имеет больший риск невозврата кредита.
Так же проведем оценку кредитоспособности Гомельского райпо и по зарубежной методике.
Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:
· ликвидности фирмы;
· оборачиваемости капитала;
· привлечения средств
· показатели прибыльности.
К первой группе относятся коэффициент ликвидности и покрытия.
Коэффициент ликвидности – представляет собой соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных долговых обязательств.
Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера (ближайших сроков погашения), по векселям, недоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность клиента оперативно и в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Достаточное значение коэффициента ликвидности 1,5. Чем он выше, тем выше кредитоспособность.
Коэффициент покрытия – отражает соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.
Оборотный капитал кроме денежных средств и дебиторской задолженности включает стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Коэффициент покрытия показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.
Значение указанных коэффициентов по Гомельскому райпо характеризуется данными таблицы 3.2.
Таблица 3.2 - Коэффициенты первой группы по Гомельскому райпо
Показатели |
На 01.01.08 г. |
На 01.01.09 г. |
На 01.01.10 г. |
1.Денежные средства, млн р. |
577 |
791 |
605 |
2.Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. |
640 |
1589 |
2240 |
3.Оборотные активы, млн р. |
6688 |
8213 |
10394 |
4.Краткосрочные обязательства, млн р. |
6412 |
7449 |
9570 |
5.Коэффициент ликвидности (1+2:4) |
0,190 |
0,320 |
0,298 |
6.Коэффициент покрытия (3:4) |
1,043 |
1,103 |
1,086 |
Статьи по теме:
Организационная структура бухгалтерии
Руководство бухгалтерией осуществляется главным бухгалтером. Ему подчиняются его заместители. Структура бухгалтерии, как и организации в целом, линейная. Главному бухгалтеру подчиняются все остальные бухгалтера.
Согласно учетной политике ООО «Росгосстрах» бухгалтерский учет в Обществе ведется с п ...
Понятие долгосрочного кредитования
Банк, располагающий крупным уставным капиталом, может предоставлять долгосрочные кредиты. К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки, погашения которых превышают 3 года. Они обслуживают потребности в средствах, для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разнов ...
Ссуды под залог векселей
Под выдачей ссуды под залог векселей понимается такая операция, по которой банк выдает клиенту ссуду в денежной форме, а в обеспечение платежа принимает от него (заемщика) находящиеся в его распоряжении товарные векселя. При выдаче ссуды под залог векселей банк не входит в число обязанных по вексе ...