Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Страница 2

Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.

Таблица 4.

Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.

На 01.10.2011г ROA=

ЧПМ +

ЧНМ +

Уменьшение - РВПС

Выплата налога на прибыль

Непроцентные доходы + комиссионные доходы

5,3% =

16,5% +

-7,22% +

0,90% -

4,89%

По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:

1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);

2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).

Таблица 5

Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.

На 01.07.2011 года ROA =

ЧПМ +

ЧНМ -

Увеличение - РВПС

Выплата налога на прибыль

Непроцентные доходы + комиссионные доходы

3,4% =

14,54% +

-5,07% -(-10,41%+5,34%)

2,08% -

4,04%

По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:

Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.

1101/52983*100%=2,08%

Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )

2141 / 52983 * 100 = 4,04%

Таблица 6

Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.

На 01.01.1998г ROA98 =

ЧПМ +

ЧНМ -

увеличение - РВПС

- непредвиденные - расходы

Выплата налога на прибыль

5,6% =

25,08% +

-7,84% -

8,00% -

0,01% -

3,54%

Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.

Разложение на составляющие показало:

что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;

что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС

Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:

коэффициент использования активов;

мультипликатор капитала;

чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:

эффективность управления налоговыми платежами;

контроль над расходами (таблица 7).

Таблица 7

Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.

Экономическая отдача собственного капитала

Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала

ROE

Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы)

*

Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы)

*

Мультипли-катор

Капитала (MK) (активы / акционерный капитал)

Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль)

*

Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы)

=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы)

ROE01.04.2011 = (17,6%)

0,122

*

0,275

*

5,24

0,454

*

0,268

3,4%=ROA

ROE01.07.2011 = (23,2%)

0,121

*

0,469

*

4,09

0,616

*

0,196

5,7%=ROA

ROE01.10.2011= (37,96)

0,268

*

0,198

*

7,16

0,519

*

0,514

ROA=5,3%

Страницы: 1 2 3 4

Статьи по теме:

Принципы управления кредитным риском и роль оценки кредитоспособности в его управлении
Кредитоспособность клиента позволяет не только безопасно функционировать ему, но и избежать банку, предоставившему ему кредит риска потери выданных денег. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, ре ...

Расчеты аккредитивами
АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив­ном заявлении покупателя против представленных по­ставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется толь­ко в иногороднем обор ...

Депозитные операции банков
Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населен ...

Навигация

Copyright © 2024 - All Rights Reserved - www.bankratio.ru