Анализ собственных средств коммерческого банка

Материалы » Оценка ресурсной базы коммерческого банка » Анализ собственных средств коммерческого банка

Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

Капитал и фонды банка:

Уставный капитал (сч.102,103);

Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч.104);

Добавочный капитал (сч.106);

Фонды (сч.107);

Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска).

Доходы будущих периодов:

Переоценка средств в инвалюте - положительная разница (сч.61306);

Переоценка драгоценных металлов - положительная разница (сч.61308).

Доходы и прибыль (сч.701 + 703).

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, числящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

дать оценку состоянию собственных средств банка;

оценить изменение структуры собственных средств;

выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. Рассмотрим основные части собственных средств коммерческого банка.

Фонды банка. Банки в соответствии с учредительскими документами за счет прибыли могут образовывать различные фонды. Основным фондом банка является уставный фонд, - организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Бели банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд формируется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует свой уставный фонд за счет паев (вкладов) участников.

В соответствии с Инструкцией Банка России № 102-И уставом кредитной организации должны быть определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями. Уставом кредитной организации могут быть также определены количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные акции), и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции. Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал, создаваемый путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% уставного капитала кредитной организации.

Статьи по теме:

Порядок формирования и образования фонда социальной защиты населения
Средства Фонда в соответствии с действующим законодательством образуются за счет: - страховых взносов нанимателей и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, в том числе членов крестьянских (фермерских) хозяйств; - обязательных страховых взносов граждан; - ассигнований из республикан ...

Методы оценки риска при кредитовании физических лиц
Центральное место в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (ОАО) Приволжское ОСБ 6670 в управлении кредитным риском принадлежит определению методов оценки кредитного риска по каждой отдельной ссуде/заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кр ...

Развитие кредитования в Республике Саха филиалом ОАО "Газпромбанк"
Определяя направления повышения эффективности стратегии развития филиальной сети банка, следует отметить, что их достаточно много. Однако все они сводятся к двум основным: 1) выявлению резервов и оптимизации стратегии, в том числе сокращению затрат на развитие и содержание филиалов; 2) корректир ...