Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и так далее) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993г.).
В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и так далее.
Акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15 % от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5 % от чистой прибыли.
Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:
· Уставный фонд;
· Амортизационный фонд;
· Фонд текущих поступлений;
· Систему запасных фондов по рисковым видам (краткосрочным) страхования;
· Систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;
· Страховой пенсионный фонд;
· Фонд финансирования предупредительных мероприятий;
· Фонд оплаты труда;
· Фонды экономического стимулирования фонд развития страхования и фонд социально- культурных мероприятий.
Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов ,остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов ).
Страховые резервы, образуемые, страховщиками не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.
Состав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса:
Погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим, в страховом деле принята следующая классификация расходов:
· Расходы на страховые выплаты;
· Отчисления в запасные фонды и страховые резервы;
· Отчисления на предупредительные мероприятия;
· Расходы на ведение дел.
В совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций.
Следует отметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и другие) производятся за счет налогооблагаемого дохода.
Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости. Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения. Подобно остальным элементам расходов страховой организации отчисления на предупредительные мероприятия определяются структурой тарифной ставки. Эти средства находятся в распоряжении страховых организаций.
Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению.
С 1 января 1994 года налогообложение доходов страховых организаций производится в порядке и на условиях, определенных Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Объектом обложения налогом на прибыль является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг и льгот.
Доход страховой организации образуется за счет:
· Страховых взносов по договорам страхования и перестрахования;
· Комиссионных вознаграждений по перестрахованию (тантьема);
· Доли перестраховщиков в выплаченных страховых суммах и страховых возмещениях;
Статьи по теме:
Положение предприятия на соответствующих рынках выпускаемой продукции,
товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг
День работника Сбербанка России отмечается с 1998 года. Дата 12 ноября выбрана не случайно: 30 октября (12 ноября по новому стилю) 1841 года император Николай I издал Указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления чрез то недостаточным всякого рода людям средств к сбережению верн ...
Вексельное обращение
В системе платежного оборота особое место занимает вексельное обращение.
Вексель
– это составленное в строго установленной законом форме письменное бесспорное обязательство одного лица (векселедателя) уплатить другому лицу (векселедержателю) указанную на векселе сумму.
По сути, вексель – это то ...
Основные методы оценки кредитоспособности заёмщика
Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной проблемы.
Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов:[5]
1) метод сбора информации о клиенте;
2) на основе финансовых коэффициент ...