Анализ собственных средств коммерческого банка

Материалы » Оценка ресурсной базы коммерческого банка » Анализ собственных средств коммерческого банка

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Знать точное значение суммы собственных средств-нетто важно потому, что именно эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. Понятие собственных средств-брутто шире, поскольку оно включает в себя размер как отвлеченных (капитализированных), иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственных средств играет первостепенную роль в структурном анализе баланса.

Собственные средства-брутто содержат:

Зарезервированные собственные средства-брутто - резервный фонд, страховые фонды и другие фонды специального назначения.

Собственные средства-брутто, используемые в обороте:

а) капитал и фонды банка;

б) доходы банка, включающие операционные и разные доходы, плату за инкассацию, подлежащую переводу управлению инкассации, полученные штрафы, пени, неустойки;

в) прибыль банка за отчетный год и до отчетного года.

Иммобилизационные собственные средства (ССИМ) показываются в активе баланса. В состав отвлеченных средств входят:

Инвестиционные активы:

а) капитализированные активы (КА), учитывающиеся по остаточной стоимости (КА - сч.60601) - инвестиции материальные и нематериальные (ИН);

б) финансовые инвестиции (ФИ) - прямые финансовые инвестиции (ИФПР), т.е. участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты).

2. Банковские расходы.  

3. Убытки.

Таким образом, собственные средства-нетто (ССн) можно рассчитать по формуле ССн = ССб - ССим.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые в расчете обязательных экономических нормативов, в соответствии с Положением Банка России № 215-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций".

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 24 марта 2003 г. № 1260-У, если территориальное учреждение Банка России на основании данных отчетности кредитной организации и (или) по результатам проверки, проводимой в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установит, что величина собственных средств (капитала) оказалась меньше размера уставного капитала кредитной организации, то оно обязано в срок не позднее 5 рабочих дней с даты представления кредитной организацией отчетности и (или) с даты подписания акта проверки направить кредитной организации оформленное в соответствии с нормативными актами Банка России предписание с требованием о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) и осуществлять контроль за его выполнением.

Статьи по теме:

Условия и порядок осуществления обязательного страхования автогражданской ответственности в Российской Федерации
Как уже упоминалось выше, страхование автогражданской ответственности является обязанностью владельцев соответствующих транспортных средств. Данная ответственность может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. Согласно ...

Анализ рынка пластиковых карт в г. Новокузнецке
Рынок финансовых услуг г. Новокузнецка поделен между 31 коммерческим банком. Все банки, работающие на финансовом рынке города, можно разделить: местные, региональные и московские. В таблице 5 приведен народный рейтинг доверия клиентов к пластиковым картам, эмитированным определенным банком на 01.0 ...

Страхование имущества
Евроремонт квартиры, потолочные подвесные конструкции, пол с подогревом и новый эксклюзивный интерьер. Красиво, стильно, но и дорого. Сделать еще один такой ремонт довольно тяжело, да и не всегда позволяют доходы. Но как же быть? Ведь, к сожалению, случаи затопления квартир, пожаров и других повре ...